Зачем ждать суда, если можно сразу списать деньги? Новый порядок взыскания налогов с 1 ноября

Адвокат Дроздов: налоговый орган обязан предложить должнику уплатить задолженность

С 1 ноября 2025 года отношения между рядовыми налогоплательщиками и Федеральной налоговой службой перейдут на новый уровень. Теперь ведомство получит право списывать долги по налогам напрямую с банковских счетов граждан, минуя длительные судебные процессы. Эта мера, закреплённая в федеральном законе № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года, направлена на ускорение поступлений в бюджет, но одновременно меняет правила финансовой безопасности для миллионов людей.

Кого затронут новые правила взыскания налогов

Речь идёт не обо всех гражданах, а о конкретных категориях. Под действие нового закона подпадают лица, утратившие статус индивидуального предпринимателя на момент принятия решения о взыскании. Также новые правила коснутся нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других специалистов, работающих в рамках частной практики. По сути, это те, кто ранее вёл formalную экономическую деятельность, но теперь работает как физическое лицо.

Андрей Дроздов, адвокат АК "Аснис и партнеры", в комментарии для "РБК Инвестиций" пояснил прежний порядок действий: "Прежде чем обратиться в суд, налоговый орган обязан предложить должнику добровольно уплатить соответствующую сумму задолженности. С этой целью налогоплательщику направляется требование об уплате задолженности. Если требование не исполнено, то налоговики обращаются в суд". Этот многоступенчатый процесс занимал недели, а иногда и месяцы, что позволяло должникам откладывать платежи.

Сравнение старого и нового подходов показывает существенную разницу в скорости реакции фискальных органов. Если раньше между первым уведомлением и реальным взысканием проходили месяцы судебных разбирательств, то теперь этот промежуток может сократиться до нескольких недель. Для добросовестных налогоплательщиков это изменение практически незаметно, но для тех, кто привык откладывать налоговые платежи "на потом", последствия окажутся ощутимыми.

Какие налоги и суммы долга попадают под внесудебное взыскание

Перечень налогов, по которым возможно внесудебное взыскание, охватывает основные обязательства физических лиц перед бюджетом. Согласно разъяснениям адвоката Андрея Дроздова, речь идёт о таких видах обязательств, которые физлицо самостоятельно исчисляет или обязано уплатить при подаче деклараций или применении специальных режимов налогообложения.

Конкретно под новые правила подпадают:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
транспортный налог;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог;
налог на профессиональный доход (НПД);
начисленные пени и штрафы по перечисленным налогам.

Что считается достаточным основанием для начала процедуры? Налоговый орган сможет инициировать внесудебное взыскание при одновременном соблюдении трёх условий: если задолженность по налогам, пеням или штрафам превышает 500 рублей; если налогоплательщик не уплатил её в срок, указанный в требовании (обычно восемь дней со дня получения); и если задолженность не оспаривается самим налогоплательщиком, то есть признаётся бесспорной.

Пороговые значения долга варьируются в зависимости от суммы. Как уточнил Дроздов, при долге от 500 до 3000 рублей срок выставления требований составит не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо. Если же сумма долга превышает 3000 рублей, требования будут выставлены уже через три месяца после формирования такого долга. Это создаёт дифференцированный подход к должникам в зависимости от масштаба их задолженности.

Как будет работать механизм внесудебного взыскания

Процедура взыскания запускается автоматически при несоблюдении сроков платежей. Если сумма, исчисленная к уплате, не поступила на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика в установленный законом срок (например, не позднее 1 декабря для некоторых налогов), налоговая служба направляет требование об уплате задолженности. Согласно разъяснениям Ольги Дайнеко, эксперта проекта НИФИ Минфина России "Моифинансы.рф", уплатить задолженность нужно в течение восьми дней с даты получения этого документа.

"Если гражданин пропустит срок уплаты налогов, налоговый орган получит право обратить взыскание на его имущество, включая средства на банковских счетах. Важно, что списать смогут не больше, чем составляет сумма долга, то есть размер отрицательного сальдо на ЕНС", — уточнил адвокат Андрей Дроздов.

Основанием для списания средств становится решение о взыскании, которое налоговая направляет должнику в течение шести месяцев после окончания срока добровольной уплаты. Документ поступает через личный кабинет налогоплательщика или портал "Госуслуги". Если электронные каналы недоступны, уведомление приходит заказным письмом по почте. Через семь рабочих дней после направления решения ФНС размещает в специальном реестре поручение банкам на списание суммы задолженности.

Каковы типичные ошибки при получении налоговых уведомлений? Многие граждане игнорируют письма от налоговой службы, особенно если они приходят в электронном виде. Последствием такой невнимательности становится внезапное обнаружение списанных средств со счетов. Альтернативный сценарий — регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и своевременно реагировать на все поступающие уведомления.

Блокировка счетов и очередность взыскания

Блокировка счетов является одним из инструментов, позволяющих обеспечивать исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. При этом ФНС действует по чётко установленной законом очередности, что минимизирует риски полного лишения средств к существованию.

Взыскание задолженности за счёт имущества физлица производится последовательно.

Деньги на банковских счетах, электронные денежные средства, драгоценные металлы на счетах в банке, цифровые рубли
Наличные денежные средства
Имущество, переданное по договору во владение, пользование или распоряжение другим лицам без перехода права собственности (при условии расторжения или признания недействительным такого договора)
Другое имущество, за исключением того, на которое нельзя обращать взыскание по закону

Что будет, если на счетах недостаточно средств для погашения долга? В такой ситуации, как пояснила Ольга Дайнеко, налоговый орган поручает взыскание задолженности судебным приставам. Взыскание обращается сначала на наличные деньги, а затем на имущество должника. Исключение составляет имущество, защищённое от взыскания исполнительским иммунитетом: единственное жильё, предметы обычной домашней обстановки, средства труда стоимостью до 10 000 рублей и другие категории, перечисленные в статье 446 Гражданского процессуального кодекса.

Если приставы исчерпают все возможные меры и не найдут имущества для взыскания, они выносят соответствующее постановление и прекращают исполнительное производство. Однако, как отметила Лиля Каттакулова, адвокат Башкирской республиканской коллегии адвокатов, эта процедура не является окончательной: налоговый орган вправе повторно обратиться с принудительным взысканием с соблюдением установленных сроков.

Какие средства защищены от взыскания

Законодательство предусматривает существенные ограничения на списание средств, направленные на защиту социально уязвимых категорий граждан. По словам Ольги Дайнеко, существует перечень доходов, по которым установлен лимит на удержание или полный запрет на списание.

Например, должник вправе обратиться в банк с заявлением на сохранение прожиточного минимума при удержании из зарплаты. Полному запрету на списание подлежат:

детские пособия;
социальные пенсии по инвалидности;
выплаты по случаю потери кормильца;
суммы возмещения вреда здоровью;
выплаты военнослужащим при ранении или гибели;
алименты и другие социально значимые выплаты.

Полный перечень исключений содержится в статье 101 Закона об исполнительном производстве. Кроме того, адвокат Дроздов добавил, что поручение ФНС не действует на средства, находящиеся на специальных избирательных счетах, счетах фондов референдума и других счетах, где право собственности на средства не принадлежит владельцу счета либо законодательство прямо исключает взыскание.

А что если у человека нет других доходов, кроме социальной пенсии? В этом случае взыскания не будет, поскольку закон прямо запрещает списание таких средств. Это важная гарантия социальной защиты, которая предотвращает полное обнищание должников. Однако стоит учитывать, что если на счет поступают как защищённые, так и незащищённые средства, налоговый орган может списать долг за счёт незащищённых поступлений.

Как оспорить начисление налога

У налогоплательщиков сохраняется право на оспаривание начислений. Андрей Дроздов подробно разъяснил порядок действий в случае несогласия с суммой задолженности. Первым шагом является подача заявления о перерасчёте в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса. Этот документ можно направить через личный кабинет налогоплательщика или при личном визите в инспекцию.

Если налоговый орган отказывает в перерасчёте, следующей инстанцией становится вышестоящий налоговый орган, куда подаётся жалоба на действия местной инспекции. При несогласии с решением вышестоящего органа налогоплательщик вправе направить уведомление о несогласии в соответствии с пунктом 9 статьи 48 Налогового кодекса. На этом этапе вопрос может быть передан на рассмотрение в суд.

"Таким образом, можно будет погасить требования, относительно которых нет спора об их обоснованности (отсутствуют возражения налогоплательщика). Если спор есть (налогоплательщик предоставил обоснованные возражения), вопрос о взыскании рассматривается в судебном порядке", — резюмировала Ольга Дайнеко.

Этот механизм обеспечивает баланс между интересами государства и правами граждан. С одной стороны, ФНС получает эффективный инструмент для быстрого взыскания бесспорных задолженностей. С другой стороны, у налогоплательщиков сохраняются все возможности для защиты своих интересов в спорных ситуациях через административные и судебные процедуры.

Каковы распространённые заблуждения о налоговых взысканиях? Многие ошибочно полагают, что ФНС сможет списывать средства без всяких уведомлений. В реальности процедура предусматривает обязательное направление требования об уплате и решения о взыскании. Другое заблуждение — что взыскание может быть обращено на единственное жильё, что прямо запрещено законом.

Подписывайтесь на Moneytimes.Ru