Налоговый вызов для малого бизнеса: почему УСН и патенты станут недоступны для многих с 2026 года

Финансовая система России готовится к значительным преобразованиям, которые затронут как рядовых граждан, так и бизнес. Об этом сообщает РИА Новости со ссылкой на управляющего партнёра юридической фирмы "Русяев и партнёры" Илью Русяева. С 1 января 2026 года вступает в силу крупный налоговый пакет, основанный на Федеральном законе № 425-ФЗ от 28.11.2025.

Изменения по НДФЛ и поддержка семей

Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), действующая с 2025 года, сохранится. Ставка составит 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, с последующим повышением до 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от суммы превышения. Для лиц, признанных иностранными агентами, вводится фиксированная ставка НДФЛ в размере 30% вне зависимости от размера полученных доходов.

Существенные корректировки затронули поддержку семей с детьми. Материальная помощь работодателя при рождении ребёнка теперь не облагается НДФЛ и взносами на обязательное социальное страхование, если её сумма не превышает 1 млн рублей на каждого ребёнка. Выплата должна быть произведена в течение первых двенадцати месяцев после рождения. Ранее этот лимит составлял всего 50 тысяч рублей.

Новые правила для бизнеса и специальных режимов

Значительно ужесточаются условия применения упрощённой системы налогообложения (УСН). Максимальный порог годовой выручки для её применения снизится до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн — в 2027-м и до 10 млн рублей — в 2028 году. Индивидуальные предприниматели лишатся права на применение патентной системы налогообложения, если их доход превысит 10 млн рублей в год.

Льготные тарифы страховых взносов для субъектов малого бизнеса теперь будут применяться только к тем предприятиям, чья деятельность входит в перечень приоритетных направлений экономики. Это изменение направлено на точечную поддержку ключевых отраслей.

Социальные вычеты и отчётность

Расширяются возможности для получения социальных налоговых вычетов. Региональные власти получат право увеличивать долю расходов, принимаемых к вычету, с 25% до 30% от совокупного дохода гражданина. Эта мера призвана стимулировать поддержку культурных учреждений и некоммерческих организаций.

"В 2026 году начинают применяться нормы крупного налогового пакета, затрагивающего порядок взимания НДФЛ, НДС, применение специальных режимов и введение новых вычетов", — отметил адвокат Илья Русяев.

Также с отчётного периода 2025 года в форму декларации 3-НДФЛ добавлена специальная секция для отражения доходов от долгосрочных накоплений и соответствующих налоговых вычетов.