Корпоративная щедрость оборачивается налогом: как подарки внезапно превращаются в доход

Подготовка к новогодним праздникам в России традиционно сопровождается не только выбором подарков, но и вопросами о возможных налоговых последствиях. Особенно это касается презентов от работодателей и других организаций, где граница между знаком внимания и налогооблагаемым доходом закреплена в законе. Об этом сообщает NewsInfo. Ru со ссылкой на разъяснения юриста Исмаила Исмаилова.

Подарки от работодателей и лимит НДФЛ

В российском налоговом законодательстве действует правило, позволяющее сотрудникам получать подарки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без уплаты НДФЛ, если соблюден установленный лимит. Речь идет о совокупной стоимости всех подарков за календарный год, а не об одном конкретном презенте. Именно этот момент часто упускается из виду при корпоративных поздравлениях.

Если общая стоимость подарков не превышает 4000 рублей, налоговые обязательства не возникают. В противном случае сумма превышения включается в налоговую базу, а организация обязана удержать НДФЛ как налоговый агент. Это правило распространяется как на денежные выплаты, так и на подарки в натуральной форме.

"Например, подарки от юридических лиц и от индивидуальных предпринимателей, например работодателей в том числе, стоимость которых не превышает 4000 рублей, они не облагаются НДФЛ, то есть они, соответственно, это напрямую указано в налоговом кодексе, если я не ошибаюсь, статья 217 налогового кодекса", — пояснил доцент кафедры международного и публичного права Финансового университета при Правительстве РФ Исмаил Исмаилов.

Дарение между физическими лицами

Иные правила действуют в отношениях между гражданами. Ключевым фактором здесь становится наличие близкого родства между дарителем и получателем. Подарки от родителей, детей, супругов, бабушек, дедушек и внуков не облагаются НДФЛ независимо от их стоимости и вида имущества.

Даже если речь идет о дорогостоящей недвижимости или автомобиле, налог платить не придется. Закон исходит из того, что такие сделки носят личный характер и не рассматриваются как получение дохода. Это делает передачу имущества внутри семьи максимально простой с точки зрения налогообложения.

Когда возникает обязанность платить налог

Ситуация меняется, если подарок поступает от человека, не входящего в круг близких родственников. В этом случае НДФЛ может быть начислен при получении определенных видов имущества, подлежащих государственной регистрации или учету прав собственности. Такие операции становятся прозрачными для налоговых органов.

"А вот, например, от других физических лиц в некоторых случаях могут быть также начисления по НДФЛ, в частности, если подарены недвижимое имущество, транспортное средство, либо, например, акции доли в каких-то организациях, ну и не так давно еще внесли также изменения в законодательство и добавили туда цифровые финансовые активы, цифровые права", — подчеркнул Исмаилов в беседе с NewsInfo. Ru.

Декларация и расчет суммы налога

При получении подобного подарка обязанность по декларированию ложится на самого гражданина. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога исходя из установленной стоимости имущества. Для недвижимости используется кадастровая стоимость, для транспортных средств — рыночная оценка.

Несоблюдение этих требований может привести к штрафам и пени. Поэтому понимание налоговых правил в период праздников позволяет избежать финансовых рисков и сохранить новогодние подарки без неприятных последствий.