Доходы разделят по ступеням, а ставки поднимутся: новая система НДФЛ переворачивает привычный порядок

Изменения в российской налоговой системе начнут действовать уже с 1 января, а с 2026 года вступит в силу масштабный пакет поправок, затрагивающий ключевые налоги и специальные режимы. Новые нормы влияют как на бизнес, так и на граждан, включая семьи с детьми и владельцев недвижимости. Об этом сообщает РИА Новости.

Прогрессивная шкала и особые режимы

С 2026 года налоговые нововведения коснутся НДФЛ, НДС и порядка применения специальных режимов. Закон 425-ФЗ закрепил прогрессивный подход к расчёту подоходного налога: ставка 13% сохраняется для годового дохода до 2,4 миллиона рублей, а дальше действуют уровни 15%, 18%, 20% и 22%.

Эти правила продолжают линию, введённую в 2025 году. Отдельный порядок установлен для иностранных агентов, которые будут платить 30% со всех доходов, если такой статус был хотя бы один день в течение года. Такой подход выделяет группу налогоплательщиков в самостоятельный расчётный режим.

"Лица, признанные иностранными агентами, хотя бы один день в течение налогового периода будут платить 30% по всем доходам без учёта прогрессии", — отметил управляющий партнёр компании "Русяев и партнёры" Илья Русяев.

Льготы для семей и владельцев жилья

Для семей с детьми увеличен размер необлагаемой материальной помощи: до 1 миллиона рублей на каждого ребёнка при рождении, усыновлении или установлении опеки.

Работодатель должен выплатить её в течение первого года, и она освобождается от НДФЛ и страховых взносов. Ранее предел составлял 50 тысяч рублей. Уточнены и правила освобождения от налога при продаже жилья: льгота сохраняется при выполнении минимального срока владения, который должен быть непрерывным.

Для семей расширены случаи, позволяющие заменить жильё без потери права на освобождение, если сделки направлены на улучшение условий проживания.

НДС, УСН и патентная система

Основная ставка НДС с нового года увеличивается с 20% до 22%, а льготная 10-процентная ставка для социально значимых товаров остаётся прежней. Это изменение отразится на расчётах в долгосрочных договорах и итоговой стоимости товаров и услуг.

Поправки затронули упрощённую систему налогообложения: лимит доходов, после которого нужно начислять НДС, будет постепенно снижаться — до 20 миллионов рублей в 2026 году, до 15 миллионов в 2027-м и до 10 миллионов в 2028 году.

В патентной системе вводится единый предел дохода в 10 миллионов рублей в год, после которого предприниматели переходят на иной режим. Сохранять сниженные страховые тарифы смогут только субъекты малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей.

Долгосрочные сбережения и новые вычеты

С 2026 года начнёт работать система долгосрочных сбережений. Взносы будут давать право на специальные вычеты, а налоговая ставка по доходу привязывается к общему уровню доходов: 13% или 15%.

Эти нормы распространяются на периоды, начиная с 2025 года. Региональным властям предоставлено право увеличивать предел социального вычета при пожертвованиях в пользу учреждений культуры и профильных НКО до 30% дохода налогоплательщика.

Уточнены правила освобождения от НДФЛ при операциях с долями в уставном капитале: они приводятся в соответствие с режимом для акций, включая требование владения более пяти лет. Обновлена форма 3-НДФЛ, которая будет использоваться с отчётности за 2025 год.