Налоговый вычет с учётом субсидий: как вернуть максимум при покупке квартиры в 2025 году

Можно ли получить имущественный налоговый вычет при использовании государственных субсидий на жильё? Этот вопрос волнует многих россиян, особенно тех, кто планирует купить квартиру или построить дом с помощью поддержки государства. В статье мы подробно разберём, как работает налоговый вычет в таких ситуациях, какие суммы можно вернуть и какие нюансы стоит учитывать.

Что такое имущественный налоговый вычет и кому он положен

Каждый работающий россиянин платит с зарплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере от 13% до 22%, в зависимости от уровня дохода. При покупке недвижимости или уплате процентов по ипотеке часть этого налога можно вернуть — именно это и есть имущественный налоговый вычет.

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала налогообложения:

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — свыше 50 млн рублей.

Право на вычет имеют граждане, которые платят НДФЛ по этим ставкам. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей за покупку жилья и до 3 млн рублей — за уплаченные проценты по ипотеке. Для тех, кто платит налог по ставке 13%, максимальная сумма возврата составит 260 тыс. рублей за покупку и 390 тыс. рублей за ипотечные проценты.

Если недвижимость приобретена в браке, налоговый вычет предоставляется обоим супругам, то есть каждый может вернуть до 260 тыс. рублей, или вместе — до 520 тыс. рублей.

Можно ли получить вычет, если часть стоимости жилья оплачена субсидиями

Ответ — да, но с оговорками. Налоговый вычет начисляется только с той части стоимости жилья, которую покупатель оплатил из собственных средств. Если же часть стоимости покрыта государственными выплатами, например материнским капиталом или региональными субсидиями, то эта сумма вычитается из общей стоимости недвижимости при расчёте вычета.

В Налоговом кодексе чётко прописано, что налоговый вычет не предоставляется на расходы, покрытые за счёт бюджетных средств, материнского капитала или средств работодателей.

Особенности вычета при использовании материнского капитала

Материнский капитал — одна из самых известных форм государственной поддержки семей с детьми. В 2025 году его размер составляет:

• 690 266,95 рублей — на первого ребёнка;
• 912 162,09 рублей — на второго, если сертификат на первого не оформлялся;
• 221 895,10 рублей — доплата на второго ребёнка, если маткапитал на первого уже использован.

Семьи могут направить материнский капитал на покупку жилья, строительство, погашение ипотеки и первоначальный взнос.

Рассмотрим пример. Семья с двумя детьми купила квартиру за 2 700 000 рублей, из которых 912 162,09 рублей — материнский капитал. Значит, из собственных средств потрачено 1 787 837,91 рублей. Налоговый вычет будет рассчитан именно от этой суммы: 1 787 837,91×13% = 232 418,93 рублей. Эту сумму супруги могут вернуть вместе или распределить между собой.

Если же квартира стоит значительно дороже, например 10 млн рублей, то материнский капитал уже не влияет на лимит вычета, поскольку сумма собственных средств превышает максимально допустимый размер в 4 млн рублей на двоих.

Интересно, что налоговый вычет можно оформить как до, так и после использования материнского капитала, но в каждом случае расчёт суммы возврата будет разным.

Другие государственные субсидии и программы поддержки

Помимо материнского капитала, существуют и другие программы:

1. Выплата 450 тыс. рублей на погашение ипотеки для семей при рождении третьего и последующих детей (действует до 2030 года). Эта сумма идёт на основной долг, а если долг меньше — на проценты. При этом налоговый вычет рассчитывается по той же формуле, что и в других случаях.
2. Программа "Молодая семья", которая даёт жилищные сертификаты на покупку, строительство или погашение ипотеки. Воспользоваться ею могут семьи с детьми, родители-одиночки и даже те, у кого один из супругов не является гражданином РФ. Возраст заявителей не должен превышать 35 лет. Размер выплат зависит от региона — например, в Москве сумма помощи может достигать нескольких миллионов рублей.
3. Субсидии для военнослужащих и других категорий граждан — например, военному с семьёй после 13 лет службы может быть выделена сумма до 10,75 млн рублей, что может покрыть стоимость жилья полностью.

В случаях, когда субсидия покрывает всю стоимость жилья, налоговый вычет за покупку оформить нельзя. Если же стоимость недвижимости выше суммы субсидии, налоговый вычет рассчитывается с разницы.

Что делать, если вычет был получен в избыточном размере

Иногда налогоплательщики получают излишне большую сумму вычета. В таких случаях есть два варианта:

1. Добровольно уведомить налоговую службу и вернуть переплату.
2. Дождаться, пока налоговики обнаружат переплату и подадут в суд для взыскания.

Для спокойствия лучше выбрать первый вариант — обратиться в ФНС с заявлением о добровольной уплате. Подробности и порядок действий можно уточнить в налоговой по месту регистрации.